Sherrie Dai:新全球化时代的跨境发展

2023-09-04
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出海不易,关注变化,做好应对。

8月22-23日,2023 DEMO WORLD企业开放式创新大会在长三角G60科创走廊策源地松江隆重举行。本届大会由创业邦主办,松江区经济委员会、松江区投资促进服务中心、国家级上海松江经济技术开发区、松江区泗泾镇人民政府、松江区佘山镇人民政府协办。

大会以“拥抱开放”为主题,邀请200+跨国公司及本土企业创新领袖,聚焦开放式创新,通过演讲分享、报告发布、榜单评选、案例展示、需求对接等多种方式,推动全球创新资源在行业中的流动,加速世界各地的企业在中国成长。

会上, 瑞致达北亚区董事总经理Sherrie Dai在《新全球化时代的跨境发展》的主题演讲中的精彩观点如下:

1. 出海不易,关注变化,做好应对

2. 出海布局:做好司法管辖区的选择

3. 出海的关键在于合规及做好税务安排

以下为演讲/对话内容,由创业邦整理:

出海不易,关注变化,做好应对

随着经济浪潮的大力推动,中国企业走出去的意愿越来越强烈,很多人都在说要早点规划,运筹帷幄,这是没错的。但是出海之前,我们应该提前思考什么?作为一家全球领先的企业服务提供商和跨境基金行政管理人,瑞致达 (Vistra)从2010年开始做了一个业内非常了不起的举措,我们每年在全球范围内访问数百位包括律所、注册会计师事务所在内的不同领域的业内专家,了解专业人士对企业跨境发展情况的理解和趋势的预估,并定期发布《Vistra 2030》洞察。至今,我们访问了约3000位专家,最近一期的《Vistra 2030》也已发布。今天,我想从中摘取了一些非常有意思的视角和观点,和各位创业者和跨境业务负责人们做一个分享。

首先说下《Vistra 2030》的不同之处。通常大家看到的市场调研,更多的是对企业方的访问,很少有对咨询方的专业人士进行访谈。而《Vistra 2030》就是这样一份特别的洞察报告。它通过采访业内专业人士,可以最快速有效地了解到不同行业、不用类型的跨境企业需求,同时总结企业在海外成功落地的普适原因,以及卡壳案子中的典型挑战。来自方方面面专业人士的看法、想法和预判,足以反映业内目前对全球经济发展的观点以及企业跨境发展的挑战。所以,今天分享这份业内权威报告的几个关键洞察,希望给到大家一些参考。

第一,出海容易吗?现如今信息那么发达,出海是一件很容易的事吗?从全球被访者的反馈来看,只有不到一半的人认为“出海容易”。而这一比例在中国内地和中国香港的被访者中更低。换句话说,中国内地和中国香港的被访者觉得出海有很多不确定性,跨境发展不容易。是不是各国营商环境变得更复杂了?企业出海发展的难点和最大的挑战又在什么地方?毋容置疑,世界经济格局的转变以及地缘政治等,加上每个国家又有很多新的法规条例出台,都使得企业出海不那么容易了。所以,我们看到越来越多的国内创业者有要“走出去”这个想法,但是在迈第一步时变得越来越谨慎了。其实,不仅是我们国内企业,即便是在中国香港这样的发达地区,企业往外走也是三思而后行。

比如,瑞致达在今年初接待了三四个世界500强的企业,他们要再次来中国做不同领域的拓展和投资,也就是我们常说的FDI,他们和我们探讨了7个月。上个星期五接到他们的邮件,还在询问我们:“最近在中国浩浩荡荡进行了医疗行业反腐,这个会影响我们公司新的布局吗?”在座各位,你们对出海的各种考虑和所面临的不确定性很正常,不仅是你们,连在中国投资已经30多年的老牌世界500强要在中国继续拓展也必须要考虑种种因素。每个人都不能脱离环境的变迁,但我们要知道变在哪里,我们该怎么应对?

其次,出海企业吸引新客户最重要的能力在于什么?大家都谈到了数字化体验和ESG。数字化经济、数字化应用场景等在中国做的很领先,用数字化提高客户的满意度和体验度,是产品研发中重点要考虑的。而谈起ESG这个话题,E代表环境,S是社会,G就是公司治理,被访者都认为,无论出海企业目前处于哪个阶段,都应该要把ESG作为拓展新市场中非常重要的话题。其实,ESG离我们不遥远,但是很多创业者或者公司管理层不知道目前如何入手,该从哪里开始。当客户和我们聊起ESG时,我说很简单,经过疫情三年,今天很多人力资源部都在探讨一件事,所谓自由的工作时间、工作地安排,这就是很好的包容性,很好的人性化的展现。S当中就谈到一点,你和员工的关系,你和客户的关系,客户的体验如何。还有,最近医药行业全面颠覆性的反腐行动,包括我们瑞致达自己内部也有严格的商务宴请和收礼规范。如果我们的企业对于这些规则5年都没有更新了,是不是要考虑更新一下。如果你已经做了,那么你就做到了G – 公司治理。

出海布局:司法管辖区的选择

第三,谈到出海布局,哪些国家或哪些司法管辖将是第一站?从去年第四季度到今年,我们想要布局亚洲的一些客户一直和我们在探讨,选中国香港还是新加坡作为第一站是最好的。其实没有最好的,只有最适合你们公司发展策略的司法辖区。从《Vistra 2030》中我们看到,中国香港无论从地域、发展程度,还是开放性,尤其是资金流通的快速和便利性上,被绝大多数的中国企业所选择。由此可见,香港一直以来还是被认为是最重要的司法管辖区,加上,很多创业企业家,你们或许已经进入到C轮、D轮融资阶段,也可能考虑未来上市,那么你就还需要考虑持股平台建立在哪个司法辖区比较合适。

当然,还有两个司法辖区BVI和开曼群岛,毫无悬念地进入了内地和香港被访者前三的选择中。BVI和开曼一直以来也是大家考量当中不可或缺的司法辖区。

另外,企业在选择出海的司法辖区时,哪些又是重点考量的决策因素呢?除了投资环境和融资环境外,《Vistra 2030》报告显示,税收效率、能提供灵活的投资架构,以及拥有健全的专业服务团队,比如,类似于我们瑞致达一样的企业服务公司、或律所,以及会计师事务所等能为企业做好配套服务,为重点考量的要素。

出海落地的关键在于合规及做好税务安排

未来5年,我们对合规义务到底怎么把握?《Vistra 2030》的所有被访者认为各辖区的法规变得更加复杂。在座的企业创始人身旁一定有法务,法务一定要了解出海落地国所在的司法属地是怎么一个法务环境,当地对我所经营的这个行业和技术有哪些壁垒。这次访谈中,业内人士提到的法规主要涉及到了三个方面,除了我刚才讲的ESG,另外两个词大家可能在各大主要财经媒体中一直会看到:一个是经济实质,另外一个叫CRS。

经济实质是EU在十多年前就提出了,但在这三年被重点关注,因为欧盟出台了一份税收不配合清单,有黑名单、灰名单,有些国家或司法辖区如果上了这个名单,对全球投资者投往这个国家或司法属地形成挑战。

而针对出海企业来说,当地国家或司法属地最容易判断你是不是有经济实质的方法之一是,考量企业是否有和其运营匹配的员工和工作场地。关于CRS,这是经合组织在2014年推出的一个统一报告标准。这个报告标准下所有成员国之间相关金融/税务信息将会自动交换。作为企业的创始人,可能你会听到你的法务告诉你“别忘了每年要做经济实质备案;6月底了,CRS又要做审查了”。

既然法规那么重要,合规呢?当然,也是一样重要。因为要合规,每个流程及供应商都需要管控,甚至供应链及底下员工的健康、生产是否安全也要关注,所以无形当中就提高了我们的成本,但这是不可避免的。运营成本的提高还体现在适应更频繁的法规更新。我们的客户因此提出需求,需要有人实时提醒,第一时间告知当地有哪些新的合规要求出台,以此够确保运营过程当中不会有任何所谓疏漏的地方。

那么,落地的关键到底是什么?我有两个话题和大家讲讲,第一,合规。第二,税。首先讲讲“合规”。在任何一个国家运营,包括我们在自己国家做生意,受监管并不可怕,关键是要知道监管的要求和目的是什么,监管的点在哪里,这样我们平时运营中只要制定好相应的规范就好了。我们一定是要拥抱监管,合规运营。如果不合规,风险是显而易见的。在海外司法辖区,如果企业没有一个很好的续存状态,有可能无法以市场价格完成销售或合并、或影响其上市,甚至还很有可能会被强行注销。

其次说说“税”。出海企业的税务安排也是尤为重要,无论对企业还是个人。通常我们的境外投资分为三个阶段:进入市场阶段、业务运营阶段以及投资退出阶段,每个阶段的税务考量要点也是不同的。

比如,进入市场阶段,企业境外持股平台的税务考量包括,境外公司在当地需要缴纳的税种,如所得税、流转税、预提所得税及印花税等、针对特定行业可能会提供一定的税收优惠和财政扶持、当地税务实践和潜在风险事项以及税收争议解决途径、重点关注经济合作与发展组织(OECD) 和利润转移(BEPS)行动的推进以及国际税制的变化等。持股平台税务考量相对比较复杂,比如说很多公司持股平台在海外,控股公司在香港,最近有很多利好消息,涉及利息分派、股权转让、利息派发问题,税收方面也有很多优惠政策出台,您如果还不清楚,赶紧问公司内部的税务经理或者税务官。

而在业务运营阶段,所要考虑的是,如何有效在全球范围内筹划利润布局?如何计算/计提递延税以及全球和所投资国家的税项?怎样有效地组织和管理我们在全球及在所投资国家的税务团队?等等;

到了投资退出阶段,考量要点则聚焦在哪个层面退出会合理降低税负成本?所投资国家的税务清算流程是怎样的?如何与当地税务机关及政府进行相关沟通?等等。

刚才只是粗略地分享了出海企业的税务安排中的重点考量。每个公司情形不一样,税务筹划也不一样。税务这件事不是小事,真的要坐下来好好聊一聊。

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